Теоретико-правові засади та практичне застосування спеціальних знань у протидії економічній злочинності

Abstract

Стаття присвячена аналізу теоретико-правових засад та практичного застосування спеціальних знань у протидії економічній злочинності. У сучасних умовах глобалізації та цифровізації економічні злочини набувають усе більшої складності, що вимагає від правоохоронних органів та судових експертів використання інноваційних підходів до їхнього розслідування. Спеціальні знання, зокрема у сферах криміналістики, фінансів, бухгалтерського обліку, аудиту та інформаційних технологій, відіграють ключову роль у виявленні, документуванні та розслідуванні економічних правопорушень. У статті розглядається правове регулювання залучення спеціалістів та експертів до розслідування економічних злочинів у національному та міжнародному законодавстві. Особлива увага приділяється нормативно-правовим актам, що регулюють проведення судово-економічних, бухгалтерських, почеркознавчих та інших експертиз, необхідних для встановлення фактів незаконної діяльності у фінансовій сфері. Проаналізовано відповідність чинного законодавства України міжнародним стандартам у сфері боротьби з економічною злочинністю. У практичній частині дослідження висвітлено основні методи використання спеціальних знань у боротьбі з економічною злочинністю, зокрема фінансовий моніторинг, криміналістичний аналіз документів, електронну експертизу та аналітичні підходи до виявлення схем ухилення від оподаткування, корупційних схем та фінансового шахрайства. Окреслено роль експертних установ та спеціалізованих аналітичних підрозділів у правоохоронних органах, зокрема

The article is devoted to the analysis of theoretical and legal principles and practical application of special knowledge in combating economic crime. In modern conditions of globalization anddigitalization, economic crimes are becoming increasingly complex, which requires law enforcement agencies and forensic experts to use innovative approaches to their investigation. Special knowledge, in particular in the fields of forensics, finance, accounting, auditing and information technologies, plays a key role in the detection, documentation and investigation of economic offenses. The article considers the legal regulation of the involvement of specialists and experts in the investigation of economic crimes in national and international legislation. Special attention is paid to regulatory legal acts that regulate the conduct of forensic economic, accounting, handwriting and other examinations necessary to establish the facts of illegal activity in the financial sector. The compliance of the current legislation of Ukraine with international standards in the field of combating economic crime is analyzed. The practical part of the study highlights the main methods of using specialized knowledge in the fight against economic crime, in particular financial monitoring, forensic analysis of documents, electronic examination and analytical approaches to detecting tax evasion schemes, corruption schemes and financial fraud. The role of expert institutions and specialized analytical units in law enforcement agencies, in particularthe Bureau of Economic Security of Ukraine, the National Anti-Corruption Bureau and the State Audit Service, is outlined. Practical recommendations are offered on optimizing the mechanisms for attracting specialists and increasing the efficiency of expert research in the field of financial investigations.